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一、企业税务筹划


      企业为什么需要规划财税

   税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。企业税务筹划作为一项“双向选择”,不仅要求企业依法缴纳税款以及履行税收义务,而且要求税务机关严格“依法治税”。企业税收筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益和维护自身合法权益等方面具有重要意义。在企业实际生产经营过程中,可采用以下方法开展企业所得税税务筹划。



      企业所得税纳税筹划方案

   对于利润高,所得税多的问题,一般而言,主要有以下两种避税筹划方案:
  ▷ 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地,将所有业务转移到新的税收洼地;
  ▷ 通过利益或者其他费用输送的方式,将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中。
         



      增值税纳税筹划方案

  ▷ 通过选择不同纳税人身份进行纳税筹划
  ▷ 通过选择不同销售方式进行纳税筹划
  ▷ 兼营销售的纳税筹划

  ▷ 混合销售的纳税筹划
  ▷ 大型企业分立的纳税筹划
  ▷ 充分利用税收优惠政策的纳税筹划
  ▷ 延缓纳税的纳税筹划
       



      利用税收优惠政策开展税务筹划

  ▷ 低税率及减计收入优惠政策。
  ▷ 产业投资的税收优惠。
  ▷ 就业安置的优惠政策。
           



      合理利用企业的组织形式开展税务筹划

  ▷ 预计适用优惠税率的分支机构盈利,选择子公司形式,单独纳税。
  ▷ 预计适用非优惠税率的分支机构盈利,选择分公司形式,汇总到总公司纳税,以弥补总公司或其他分公司的亏损。
    




二、个人税务筹划方案


   政策背景
     我国执行的劳务收入的个人所得税税收政策主要如下:
     自由职业者获得劳务费,支付单位代扣代缴个人所得税,不足2万部分适应税率20%,超过5万部分适应税率40%。

     税率表如下(表1):


级数
含税级距
税率(%
速算扣除数
1 不超过20000元的 20 0
2 超过20000元至50000元的部分 30 2000
3 超过50000元的部分 40

7000



    劳务报酬所得,是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。属于一次性收入的,以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。

    税负高、纳税不合规:自由职业者收入高,如果按照劳务所得报税则税负较重。




   个税避税筹划方案适用人群


    




    高收入人群,包含企业主、高管、股东、自由职业者、高净值人群、网红、

        演艺体育明星、讲师、行业专家、专业顾问、设计师、律师、私募管理人、

        基金经理等。







   个人所得税避筹划方式

① 个人独资模式可以很好的解决税负高的问题,即:改变收入类型,由工资收入、劳务收入、提成奖金收入变为经营所得收入,从而享受低税率。
② 个独型产品为自由职业者注册个人独资企业,实行核定征收税率,由个人独资企业的向平台公司开具增值税发票;
③ 目前中国尚未实现个人收入的整合征收和家庭征收,导致劳务收入和为了提供这个劳务所需支付的费用并不能实现抵冲的效果,从而使得劳务收入的个税实际税负偏高。
④ 使用个独型产品的主要考虑是个独可以获得国家规定的核定征收方式,从而获取优惠的税收待遇。个独的特殊征收方式,也会使得提供劳务过程中所产生的其他费用起到相应的抵冲收入的效果。
⑤ 目前我国的税制设计,因为历史原因以及本身ZF决策的效率问题,没有太多考虑自由职业者的利益,从而导致目前风靡世界的分享经济在中国碰到了很多税务上面的困难。这个时候,个独型的出现,适时的解决了这个问题。



方案对比

普通模式 个人独资模式

  王先生是从事房地产的专家,与某公司A签订了地产项目居间协议;

  公司A将500万佣金转给王先生前,相关个人所得税已经扣除,税率

  高达 32%。


  王先生使安节税提供的崇明个人独资模式;

  王先生使用自己的个独企业与某公司A签署了居间协议,公司A将佣金转

  给王的个独企业,税率仅6.04%。


  劳务收入超过5万部分适用税率为40%,速算扣除数为700;
  个税税额为:5000000×(1-20%)×40%-7000=1593000元;

  个税税负率为:1593000÷5000000=31.86%。


  个独增值税:5000000÷(1+3%)×3%=145631.07元;
  个独附加税:145631.07×10%=1456.31元;

  个独个税:5000000÷(1+3%)×10%=485436.89元,按照个体工商户

   的五级累进税率;

   超过10万的适用税率为35%,速算扣除数为14750,计算个税为500000

   0÷(1+3%)×10%×35%-14750=155152.91元;

   以上合计税额为:145631.07+1456.31+155152.91=302240.29元;

   相较普通模式节税1593000-302240.29=1290759.71,节税比例高达12

   90759.71÷1593000=81.03%。






三、正越建议



 节税必须建立在合理合法的基础之上;



 允许基于真实业务的基础之上进行业务流程再造,注意:是再造,而不是人为变造、更不是任性编造!



 节税与偷税仅仅一步之差,必须充分吃透税收政策背后的东西,否则稍有不慎就会跌进违法的深渊。



 通过注册个人独资企业来解决高收入人群个税高、与企业业务合作无法开具发票等问题,提供合理合法的个税筹划方案和标准化落地执行服务。税收筹划不是偷税漏税,是国内外都认可的合理节税方式;一切筹划都是以改变商业模式为前提!通 过商业模式的小变动,就能起到如此大的激励效果!





四、财税筹划效果



     ① 企业所得税

     通过利润转移的方式,节税比例高达90%以上。

     ② 增值税节税
     通过政策返税的方式,节税比例可达15%。
     ③ 个人所得税节税
     通过收入转型的方式,节税比例最高可达90%。


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审计报告

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所得税汇算报告

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